Activele privind impozitul amânat este - definiție, formula de calcul și video

Un activ privind impozitul amânat (SHE) - o parte din impozitul pe profit amânat, prin care a redus impozitul pe venit în numerar următor. perioade. Este demn de remarcat faptul că suma de bani. exploatațiile se determină prin înmulțirea diferențelor temporare deductibile la rata de plata profitului.

De ce, și care sunt condițiile de formare a acestora în contabilitate?

Ce este SHE

numerar înregistrate în avans. active sunt înregistrate în contabilitate pentru toate diferențele temporare deductibile rezultate (excepție este diferența de timp cu incertitudinea inerentă de rambursare sau de reducere a referinței în perioadele ulterioare). numerar luate în considerare. active reflectă în contabilitate pe un „cash amânat cont sintetic special 09. active ".

Astfel, într-un cont de debit 09, în corespondență cu contul de credit 68 „localitățile din plățile și taxele“ reflectă numerar. activ, prin care crește rata de curgere condiționată (câștig) perioada de raportare contabilă. numerar înregistrate în avans. pasive - face parte din impozitul pe profit amânat, care este de a crește plata în perioade de raportare viitoare. Acestea sunt recunoscute în perioada contabilă în care diferențele temporare impozabile generate.

Comparativ cu magnitudinea de așteptare în numerar. pasive, determinarea acesteia se face prin înmulțirea valorii diferențelor temporare impozabile formate în perioada de raportare, la nivelul taxei stabilit pentru profit. contabilitate analitică de numerar amânată. Obligația de a face tipurile de active și pasive, care au format diferența temporară, supus taxelor vamale.

În procesul de reducere, sau de maturitate deplină diferențele temporare impozabile în rapoartele ulterioare are loc, respectiv, scad sau răscumpărare în numerar. datorii amânat. În conformitate cu aceste operațiuni, contul este debitat 77 „numerar înregistrate în avans. pasive“, creditul conturilor 68" Soluționarea taxelor și tarifelor,«subconturi»Calcule de bani. profit. "

Ceea ce înseamnă că, și au active nete de entitate. Deci, ceea ce este și cum să calculeze activelor nete de formula? Află aici.

exemplu de calcul

EA - formula de calcul

Astfel, cantitatea de CIT și HBP au fost de 27 500 tenge. Contabil se reflectă în contabilitate ca Dt 7710 KT 4310 în sumă de 27,5 mii de tenge. Într-un program special de contabilitate „1C: Contabilitate“ 8 versiune de calcul a numerarului amânat. exploatațiile efectuate automat, nu sunt decriptate și legate de conturile 2810 de debit în valoare de 82,500 de tenge în numerar amânată. economii prin reducerea cantității de pierderi.

Rezultând într-o diferență temporară deductibilă?

La formarea veniturilor impozabil (pierderea) diferențele temporare deductibile duce la un impozit pe profit amânat, reducerea impozitului pe venit.

Diferențele temporare deductibile sunt formate din următoarele motive:

Aplicarea IT în calcule

• Utilizarea în diferite metode de calcul al amortizării în scopuri contabile, precum și în scopul determinării impozitului pe profit;
• Utilizarea diferitelor metode de recunoaștere a cheltuielilor administrative și de vânzare la costul bunurilor vândute, lucrări, bunuri și servicii în perioada de raportare în scopul impozitării și de contabilitate;
• Nu a fost aplicată pentru a reduce impozitul pe venit în pierderea perioadei de raportare, care a fost amânată pentru viitor;
• Cu mai mult de impozit plătit. suma care nu este returnat organizației, și luate în considerare la în etapa a profitului impozabil în perioada de raportare care urmeaza sau perioadele ulterioare;
• Aplicarea diferitelor reguli de recunoaștere în scopuri contabile și în scopuri fiscale, valoarea reziduală a mijloacelor fixe, costurile care sunt asociate vânzării;
• Disponibilitatea creditor datoriilor pentru achiziționarea de bunuri, inclusiv bunuri sau servicii, atunci când utilizați metoda de numerar pentru determinarea venitului.

Diferențe temporare deductibile și diferențele temporare impozabile ale perioadei de raportare sunt reflectate în contabilitate în afară.