Un împrumut fără dobândă de fondatorul implicațiilor fiscale în 2019
Cum să obțineți un credit
În cazul în care proprietarul firmei împrumută bani, participantul și societatea cu răspundere limitată sunt în relația de împrumut. Nu există restricții privind mărimea capitalului social sau de forma juridică a fondatorului (persoană fizică sau persoană juridică) nu este stabilită. Suma transferată nu este, de asemenea, limitată prin lege.
Tratat în mod necesar să fie redactate în scris, documente specifice, de preferință pe hârtie cu antet. Dacă nu-l executa în așa fel încât să se restrângă numai documentele care confirmă primirea de bani (ordinul de plată sau numerar), există riscul ca instanțele vor refuza să recunoască relațiile de împrumut dintre părți.
Pentru a oferi un împrumut poate fi nu numai bani, ci, de asemenea, ceva de valoare care ar trebui să aibă caracteristici generice. Creditată este de acord să se întoarcă nu este același lucru, și la fel, astfel încât obiectul acordului pot fi materiale, produse, materii prime, etc. constructii Desigur, proprietarul companiei împrumută bani de multe ori, nu altceva.
Proprietarul companiei poate directiona bani pentru anumite scop, atunci un împrumut va fi vizate. În acest caz, contractul trebuie să conțină nu numai condiția de numire țintă, dar procedura de monitorizare a utilizării fondurilor transferate. De exemplu:
- transmiterea documentelor care confirmă utilizarea prevăzută (contracte de furnizare, facturi, chitanțe, ordine de plată, cecuri);
- Notă cu privire la data și locul de livrare a bunurilor dobândite;
- oferind acces la un loc de depozitare a bunurilor achiziționate.
În cazul în care debitorul nu îndeplinește condiția destinației țintă, cealaltă parte poate solicita returnarea banilor înainte de timp, sau aplicarea unor sancțiuni suplimentare în temeiul contractului.
În mod implicit, acordul de împrumut este considerat a fi de compensare, și anume, Aceasta implică încărcarea a ratei dobânzii, chiar și în cazul în care condițiile prezentului spune nimic. În acest caz, dobânda este calculată la rata de refinanțare la data rambursării datoriei. Pentru această condiție nu a fost aplicată în mod automat în prevederile contractuale trebuie să prevadă în mod direct că interesul pentru utilizarea fondurilor nu sunt încărcate.
Impozitul pe interes, care nu sunt
Poate un fondator, dacă este necesar, a da un împrumut fără dobândă a organizației dumneavoastră? , Dar într-o situație de non-interes Desigur, poate are particularitățile sale proprii. De exemplu, în cazul în care un credit este decorat fondatorul companiei sale, fără interes, dacă el a provin veniturile?
Din fericire, un astfel de punct de vedere specific, se aplică destul de o situație rară - în cazul în care între părți afiliate au încheiat un acord care poate fi considerată controlată.
Să recunoaștem. În conformitate cu articolul 105.1 (2) NKRumyniyavzaimozavisimymi persoane, inclusiv, a recunoscut un individ și organizație, în cazul în care ponderea acestei persoane este mai mult de 25%. Aceasta este, în cazul în care partea ta in companie pentru mai mult de 25%, atunci esti dependent de ea și poate acționa în detrimentul propriilor interese.
Acum trebuie să ne asigurăm că tranzacția este angajată între părți afiliate, este controlată în conformitate cu dispozițiile articolului 105.14 din Codul fiscal. Pentru a face acest lucru, valoarea venitului pe tranzacțiile efectuate de astfel de persoane pe parcursul anului ar trebui să depășească 1 miliard de ruble. Deci, în cazul în care proprietarul, cu o pondere de peste 25% din compania sa împrumutat o sumă mai mică, ea poate dormi liniștit, venituri suplimentare dobânzi nerealizat fiscală nu îl amenință.
Interesant, în situația inversă, în cazul în care împrumutul este eliberat la fondatorul companiei. de la un individ apare sub forma de beneficiu material nu este încărcat de interes, și este supusă impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, valoarea taxei este încă semnificativ mai mică decât în pregătirea creditului bancar cele mai profitabile. De exemplu, în cazul în care un participant a luat un împrumut de la compania sa de 100 000 de ruble pentru trei luni, impozitul pe venitul personal pe beneficiul financiar va fi un pic mai mult de 600 de ruble. În bancă pentru un împrumut, în timp ce cea mai mică rată anuală, ar trebui să plătească aproximativ 3000 de ruble.
împrumut de rambursare
Fondurile rezultate sunt returnate în termenul specificat în contract (plățile unice sau program). În cazul în care durata contractului nu este stabilită, restituirea se face în termen de 30 de zile de la data primirii cererii scrise a proprietarului. Metoda de retur, de asemenea, furnizează în mod obișnuit în contract.
Este posibil să se întoarcă banii împrumutați pentru creditor în loc de active corporale, cum ar fi produse de bază? Nu, nu poți, întoarce active de împrumut de același tip, care a fost luată. Dacă în loc de bani pentru a returna orice alte bunuri, situația este tratată ca o vânzare, și anume că participantul a cumpărat ceva de la compania dumneavoastră. În acest caz, organizația va trebui să plătească impozit în funcție de modul selectat, de exemplu, USN veniturile pe care le va fi de 6% din suma.
iertarea datoriilor
Renunțarea de a rambursa un împrumut al fondatorului posibil, în timp ce iertarea datoriilor nu ar trebui să afecteze solvabilitatea creditorului în ceea ce privește alți creditori în cazul în care sunt (art. 415 din Codul civil).
Pot doar să indice în text că împrumutul este irecuperabilă? Nu, pentru că natura juridică a împrumutului nu permite acest lucru. iertarea datoriilor oprește obligațiile debitorului și ar trebui să fie emis un acord scris separat între părți sau o notificare unilaterală de către creditor. Documentul precizează detaliile contractului fondatorului și valoarea datoriei, și, de asemenea, confirmă faptul că organizarea debitorului va fi reziliat în mod unilateral.
Desigur, acest lucru ridică venituri în valoarea datoriei iertat. Venituri legate de non-operare, deoarece este derivat nu din vânzarea de bunuri sau servicii către organizație. Impozit pe venit nefuncționare în funcție de modul selectat, de exemplu, OCHO este de 20%, iar USN - 6%.
- Banii nu este recunoscut ca venit al companiei, în cazul în care mai târziu a revenit la proprietar.
- Întoarceți banii în loc de proprietate nu este permisă, în caz contrar, această situație este tratată ca o vânzare, iar compania trebuie să plătească suma primită în taxa.
- Proprietarul companiei poate ierta datoria, atunci nu va fi eligibil pentru această sumă, sau profitul obținut din ajutorul său.
- Pentru organizarea datoriei iertat este un venit non-exploatare, prin urmare, impozitate în funcție de modul selectat.
- În cazul în care creditorul este în cota de peste 50% a companiei, acesta are dreptul de a oferi asistență financiară gratuită, iar organizația nu va trebui să plătească impozit pentru ea.
- Între entități comerciale nu au voie să acorde, așa că iartă datoria poate doar participant care este o persoană fizică.